11 月01
《父親的癌末日記》繼承的注意事項(遺產稅、股票、土地、房屋)

sad01這兩天一直忙著整理父親的資產,因為父親有許多的資產交代的不是非常清楚,而且父親現在也不太能說話了,所以我們兄弟和母親就一起著手整理父親的資產,原則上以不會扣到遺產稅為原則,後來才知道,遺產稅法修改之後,我們離遺產稅的課稅還遠得很啊!

幸運的是我們三兄弟與另一半並不是很在意遺產分配平不平均的問題,而且老媽也打算把所有的資產都均分給我們三個兄弟,再加上有其他長輩的協助,所以遺產的分配上並沒有產生什麼爭議。

不過工作熊還是把自己從網路上收集到的資料整理如下,以備有需要的朋友參考:

遺產稅

「新」遺產稅已經修正且於98年1月23日開始生效,也就是說自98年1月23日(含當日)起發生之繼承案件,可以適用新法。

新遺產稅法的免稅額已經提高到1,200萬元了,還可以再扣除下列:

  1. 親屬扣除額+其他扣除額。有配偶者可以扣除NT4,450,000元,直系血親卑親屬每人扣除額為 NT450,000 (注意:一般只適用到子女)。
  2. 已扣抵稅額。

所以實際的免稅額會比1,200萬元還要高,超出的部份則適用10%單一稅率。下面的網址可以試算遺產稅:遺產稅試算(財政部國稅局)

至於何謂「直系血親卑親屬」可以參考這篇文章: http://www.justlaw.com.tw/ViewLawTxt.php?id=1204

那「卑親屬」又是什麼意思?就是「晚輩親屬」的意思,也就是子女、孫子女。

另外,遺產種額的計價依據如下:

  1. 房屋價值:以房屋之課稅現值計算。(可查閱房屋稅單上之課稅現值)
  2. 土地價值:以土地之公告現值計算。(可查閱地價稅單上之公告現值)
  3. 銀行存款:以死亡時存款餘額計算。
  4. 股票價值:以死亡時股票現值計算。

申報遺產稅時應檢附那些文件?(財政部稅務入口網)

保險費

保險可以幫助罹癌的家屬度過金錢的難關,跟癌症及醫療有關的保險有:

  • 癌症險:只要確定罹癌就可以先領一筆慰問金。
  • 醫療險:門診、住院醫療補助。
  • 壽險:身故理賠。

有些業務員並不是很清楚自己賣的保險,記得自己翻閱一下保險的內容,有些保險(如醫療險)可能是包含在配偶集子女的保險裡,所以最好父母、子女的保險內容都翻閱一下。個人建議買保險還是要找有信用的公司,而且還要找專責的保險業務人員辦保險,有些兼差或是經常跳換工作的保險業務員可能做沒多久就跑了,到時真有需要諮詢及理賠時可能就變成保單孤兒;另外也要小心還有很多的銀行也兼做保險,這些銀行員大多是保險門外漢,大多一問三不知,個人也建議少買這些銀行的保險。

勞保的死亡給付

家裡面的兄弟姊妹如果有多人有勞保資格,則可以請投保薪資最高的人去勞保局請領勞保死亡給付,勞保局規定勞工父母、配偶死亡的【喪葬津貼】得發給按其家屬死亡之當月(含)起前 6 個月之被保險人平均月投保薪資的3個月投保薪資。

股票繼承/移轉

子女如果要繼承股票,也就是要做股票移轉的動作,老實說相當麻煩,必須要檢附下列三種文件:

  • 繼承人全體簽章之申請書。
  • 繼承人全體簽章經向所屬證券商切結之聲明書。
  • 交割銀行之履約保證書。

更詳細的資料可以參考 遺產稅案件同意移轉證明書申請及核發作業要點。老實說,光要全體繼承人的簽章就已經夠傷腦筋的了,如果還有不同支的股票,每支股票都要書面作業,我詢問過證卷人員,他們都建議如果可以在生前賣掉最好,因為現金會比股票好處理多了。

土地、房屋繼承

一般都會找代書幫忙處理,如果想自己處理,可以參考下面的文章
土地房屋繼承登記方法 – 板橋地政事務所


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